Le fardeau fiscal
Tu regardes ton talon de paie. Pres de la moitie est partie avant que tu y touches. Le revenu de ton patron vient des gains en capital — taxes a la moitie du taux. L'entreprise ou tu travailles paie 15 % d'impot federal mais comptabilise ses profits par une filiale a la Barbade. La route que tu prends pour aller travailler a des nids-de-poule. C'est le systeme qui fonctionne comme prevu.
Le systeme
Comment le système fiscal canadien favorise la richesse plutôt que les salaires
Le systeme fiscal n'est pas neutre. C'est un ensemble de choix sur qui paie et qui ne paie pas. Les travailleurs paient l'impot sur le revenu sur chaque dollar. Les investisseurs paient l'impot sur la moitie de leurs gains. Les entreprises deplacent leurs profits a l'etranger. Le resultat est un systeme ou les gens qui font le travail portent le fardeau le plus lourd, et les gens qui possedent les actifs portent le plus leger.
Le taux marginal d'imposition combine le plus eleve du Canada atteint 54 % en Nouvelle-Ecosse. Les gains en capital sont taxes a un taux d'inclusion de 50 % — ce qui signifie que le taux effectif sur les revenus de placement est environ la moitie du taux sur les salaires. L'augmentation proposee a 66,7 % a ete annulee par le PM Carney en mars 2025.
Selon Canadiens pour une fiscalite equitable, 46 des 60 entreprises du TSX 60 — plus des trois quarts — ont au moins une filiale dans un paradis fiscal, et les entreprises canadiennes et les particuliers fortunes y detenaient 682 milliards de dollars en 2024, en hausse de 165 % sur dix ans.
L'Agence du revenu du Canada evalue l'ecart fiscal federal net — les revenus dus mais non percus — a 34,7 milliards de dollars pour 2022. Le Conference Board du Canada l'a estime jusqu'a 47,8 milliards. Dans les deux cas, il avoisine la taille du Transfert canadien en matiere de sante de 52,1 milliards.
Le taux d'impot federal des societes etait de 28 % en 2000. Il est de 15 % maintenant. Le 1 % des familles les plus riches detient 24 % de la richesse nationale. Les 40 % les plus pauvres ont une valeur nette mediane de 64 150 $. Le Canada est le seul pays du G7 sans impot sur les successions ou les heritages.
La promesse
Ce que les politiciens ont promis sur l'équité fiscale au Canada
Il fut un temps ou les entreprises payaient leur part. Les impots des societes financaient les programmes sociaux qui ont bati la classe moyenne. Puis les taux ont ete coupes, les promesses ont ete faites, et l'argent est alle ailleurs.
Dans les annees 1950-60, les taux d'imposition des societes ont ete augmentes pour financer l'assurance-maladie, l'education publique et l'assurance-chomage. Les impots des societes representaient environ 20 % des revenus federaux. Le contrat social etait : les entreprises utilisent les infrastructures publiques, elles aident a les payer.
A partir des annees 1980, les taux des societes ont ete coupes au nom de la 'competitivite.' Taux federal : 28 % (2000) → 21 % (2007) → 18 % (2010) → 15 % (2012). Chaque coupe promettait de creer des emplois. Les profits des entreprises ont augmente. Les salaires n'ont pas suivi.
Apres le resserrement des regles d'admissibilite amorce en 1996, les cotisations d'assurance-emploi ont constitue un surplus theorique d'environ 57 milliards de dollars d'ici 2008. En 2010, le gouvernement a ramene ce surplus a environ 2 milliards, absorbant le reste dans les revenus generaux. Les travailleurs et les employeurs ont cotise; l'argent a ete depense ailleurs.
La realite
Les gains en capital imposés à la moitié du taux tandis que les entreprises déclarent leurs profits à l'étranger
Les travailleurs portent le fardeau fiscal. La structure le garantit. L'impot sur le revenu frappe les salaires le plus durement. Les charges sociales sont regressives. Les infrastructures municipales s'effondrent pendant que les entreprises qui les utilisent paient moins chaque decennie.
Sur les 223,6 milliards de dollars percus par Ottawa en impot sur le revenu en 2018-2019, l'impot des particuliers representait 163,9 milliards et celui des societes 50,4 milliards — environ trois dollars des travailleurs pour chaque dollar des entreprises. Les travailleurs portent le fardeau; les entreprises portent la comptabilite.
Les charges sociales (RPC, AE) sont plafonnees — un travailleur gagnant environ 71 300 $ en 2025 paie la meme cotisation absolue au RPC qu'une personne gagnant 500 000 $. Au-dessus du plafond, le taux effectif tombe a une fraction de pour cent. Le RPC2, introduit en 2024, etend les cotisations a un deuxieme plafond — mais la structure de base du RPC reste regressive en dessous de ces plafonds.
La Federation canadienne des municipalites evalue le deficit d'infrastructure municipale du Canada a environ 270 milliards de dollars. Pres de 40 % des routes et des ponts sont en etat passable, mauvais ou tres mauvais. Les municipalites possedent plus de 60 % des infrastructures publiques essentielles du pays mais ne recoivent que 8 a 10 cents par dollar d'impot — et les entreprises qui les utilisent chaque jour en paient une part decroissante.
Ce qui fonctionne
Les systèmes fiscaux qui créent réellement l'équité entre travail et richesse
D'autres pays prouvent que des impots plus eleves ne detruisent pas la prosperite — ils la construisent. Et l'impot minimum mondial est un premier pas vers la fermeture des echappatoires offshore.
Le ratio impots/PIB du Danemark est de 45,2 %, le plus eleve de l'OCDE. Celui du Canada est d'environ 35 % — au-dessus de la moyenne de l'OCDE. Le Danemark finance des soins de sante universels, des etudes universitaires gratuites et un soutien genereux au chomage, et se classe parmi les pays les plus heureux mesures.
L'impot minimum mondial du Pilier Deux de l'OCDE (15 %) est entre en vigueur au Canada en 2024. Il s'applique aux multinationales dont le chiffre d'affaires depasse 750 millions d'euros. Premieres declarations dues en juin 2026. C'est un plancher, pas un plafond — mais c'est un debut.
Ce que vous pouvez faire
Ce que vous pouvez faire contre l'inégalité fiscale au Canada
Le code fiscal est un ensemble de choix. D'autres choix sont possibles. Mais seulement si les gens comprennent les choix actuels.
Suivez l'argent. Canadiens pour une fiscalite equitable (taxfairness.ca) suit l'evitement fiscal des entreprises. Le DPB publie des donnees sur la repartition de la richesse. Demandez a votre depute pourquoi les gains en capital sont taxes a la moitie du taux des salaires. Demandez pourquoi le Canada est le seul pays du G7 sans impot sur les successions. Le code fiscal est un ensemble de choix. D'autres choix sont possibles.